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内控审计报告存在问题 信永中和收警示函

来源:中国会计视野   发布时间:2020-01-15  作者:蔡秋红   编辑:无忧草
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核心提示:因在莱克电气(603355)2018年度内控审计执业项目中,存在两项执业问题,信永中和及两位注会被江苏证监局采取出具警示函措施。
中国会计视野讯 江苏证监局发布《江苏证监局关于对信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)及注册会计师叶胜平、提汝明采取出具警示函措施的决定》,因在莱克电气股份有限公司(证券简称:莱克电气,证券代码:603355)2018年度内控审计执业项目中,存在未对与重大错报风险直接相关的关键控制点执行测试程序,在控制测试方面存在样本规模充足性、测试结论与管理层建议书不一致、缺少支持性文档等问题,信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)及两位注会被江苏证监局采取出具警示函措施。 以下为公告全文: 江苏证监局关于对信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)及注册会计师叶胜平、提汝明采取出具警示函措施的决定 信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)及注册会计师叶胜平、提汝明: 根据《中华人民共和国证券法》的有关规定,我局对你们执行的莱克电气股份有限公司(以下简称莱克电气或公司)2018年度内控审计执业项目进行了检查,发现你们在执业中存在以下问题: 一、在了解潜在错报的来源并识别相应的控制、执行穿行测试方面,存在未对与重大错报风险(莱克电气金融衍生品交易)直接相关的关键控制点执行测试程序,未结合公司管理制度识别并测试相应控制的问题。 二、在控制测试方面存在样本规模充足性、测试结论与管理层建议书不一致、缺少支持性文档等问题。 上述情形不符合《企业内部控制审计指引》第十五条规定,违反了《上市公司信息披露管理办法》第五十三条规定,根据《上市公司信息披露管理办法》第六十五条的规定,我局决定对你所及签字会计师叶胜平、提汝明采取出具警示函的行政监管措施。 请你们严格遵照相关法律法规及执业准则,及时采取措施加强内部管理,建立健全质量控制制度,提高审计执业质量。 如果对本监督管理措施不服,可以在收到本决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议申请,也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间,上述监督管理措施不停止执行。 江苏证监局 2020月1月13日
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